Как рассчитывается налог на недвижимость

Срок уплаты налога на имущество — до 1 декабря года, следующего за отчётным. К примеру, налог за 2026 год нужно внести до 1 декабря 2027 года. 

Кто обязан платить налог на недвижимость

Под «налогом на недвижимость» в быту чаще всего имеют в виду налог на имущество физических лиц (НИФЛ). Его платят собственники самых разных объектов: квартир, комнат, долей в них; домов, коттеджей; гаражей и машино‑мест; кладовок, подсобных помещений; коммерческих площадей (офисов, торговых помещений); недостроенных объектов и иных капитальных строений.

Если у человека есть доля в объекте, налог начисляют пропорционально этой доле. При этом не имеет значения, живет ли собственник в квартире, пользуется ли помещением или получает с него доход: обязанность по уплате налога сохраняется.

Как считают налог

ФНС сама рассчитывает налог и присылает уведомление в личный кабинет на сайте ведомства или на «Госуслугах». Но полезно понимать, из чего складывается сумма.

Ключевые параметры расчёта: кадастровая стоимость объекта; налоговые вычеты по площади; ставка налога (зависит от типа и стоимости недвижимости); период владения (если объект был в собственности неполный год); доля владения (если собственник не один).

Налоговые вычеты по площади

При расчёте налога из общей площади жилья вычитают фиксированные квадратные метры: для жилого дома — 50 кв. м; для квартиры или части дома — 20 кв. м; для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.

Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми действует дополнительный вычет на каждого ребёнка: для дома/части дома — 7 кв. м; для квартиры/части квартиры — 5 кв. м; для комнаты — 5 кв. м.

Ставки налога

Базовые ставки в 2026 году: 0,1 % — для квартир, комнат, домов, гаражей, машино‑мест, недостроев, хозпостроек до 50 кв. м на участках ИЖС/ЛПХ; 0,5 % — для прочей нежилой и технической недвижимости; до 2–2,5 % — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.

В Москве и Санкт‑Петербурге применяют прогрессивную шкалу: ставка растёт вместе с кадастровой стоимостью объекта.

Учёт периода владения

Если объект был в собственности меньше года, налог считают только за месяцы владения. Правило такое: если право собственности возникло с 1 по 15 число месяца — этот месяц учитывают; если с 16 числа и позже — налог начисляют с следующего месяца.

Где узнать сумму налога и кадастровую стоимость

1. Личный кабинет ФНС или «Госуслуги». Это самый оперативный способ. Уведомление появляется в разделе «Налоги», там же доступна квитанция.

2. Бумажное уведомление по почте. ФНС рассылает его по адресу регистрации. Если письмо не пришло, проверьте начисления онлайн.

3. МФЦ или налоговая инспекция. При личном визите с паспортом и документами на объект специалисты помогут проверить начисления и распечатать платёжный документ.

Чтобы узнать кадастровую стоимость заранее, закажите выписку из ЕГРН на сайте Росреестра. С марта 2023 года третьи лица не могут получить выписку с персональными данными собственника без его согласия или участия нотариуса.

Важно: отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога. Проверяйте начисления самостоятельно.

Льготы по налогу на имущество

Некоторые категории граждан имеют право на полное или частичное освобождение от налога. Перечень федеральных льготников закреплён в ст. 407 НК РФ, среди них: пенсионеры и лица, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины); инвалиды с детства и дети‑инвалиды; военнослужащие и члены семей погибших военнослужащих; иные категории, указанные в законе.

Регионы могут устанавливать дополнительные льготы. Льгота применяется только к одному объекту недвижимости по выбору налогоплательщика. Чтобы её получить, нужно подать заявление в ФНС и приложить подтверждающие документы.

Налог на недвижимость несовершеннолетних

Если ребёнок — собственник недвижимости, налог на неё начисляется на него. До 18 лет обязанность по оплате лежит на родителях или законных представителях. Уведомление приходит на имя ребёнка, но платят взрослые.

При долевом владении налог рассчитывают пропорционально доле ребёнка. Несовершеннолетние могут претендовать на льготы (например, при инвалидности). Если семья имеет право на льготу, нужно подать документы в ФНС.

Что будет при неуплате налога

Если не заплатить до 1 декабря, начнут начисляться пени: ежедневно по ставке 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга.