Налог при дарении квартиры: кто должен платить

Многие люди, получившие недвижимость в дар, задаются вопросом, а нужно ли платить налог. Обязательства по уплате налога возникают, но не во всех случаях. 

Когда же нужно платить налог на дарение квартиры, а когда нет. 

В каких случаях нужно платить налог при получении квартиры в дар?

Новый владелец квартиры обязан уплатить налог на дарение недвижимости, но такое обязательство возникает в некоторых случаях. 

Это зависит от того, от кого получено имущество: от работодателя, близкого родственника или человека, с которым нет семейных связей. 

В случае дарения квартиры от членов семьи или близких родственников налог уплачивать не нужно. Согласно п.18.1 ст. 217 НК РФ, такой доход не подлежит налогообложению. 

Близкие родственники по закону - это муж и жена, родители и дети, дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры, в том числе сводные. 

Чтобы воспользоваться налоговой льготой, нужно документально подтвердить, что даритель является близким родственником. Поэтому в налоговую инспекцию предоставляют свидетельства о рождении, браке, документы из ЗАГС.
Если квартира получена в подарок не от близкого родственника, уплатить налог на дарение нужно в полном размере. 

Налог на подаренную квартиру уплачивает новый владелец. Ставка составляет 13% и 15% (зависит от кадастровой стоимости объекта) для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

Если квартира получена в качестве подарка от организации или юридического лица, новый собственник уплачивает НДФЛ. В этом случае ставка также составляет 13% и 15% (зависит от кадастровой стоимости объекта) для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

Как рассчитать сумму налога на подаренную квартиру?

Размер налога на дарение недвижимости зависит от кадастровой стоимости объекта и статуса получателя подарка. Рыночная стоимость или цена по договору дарения не учитываются. 

До 2025 года размер налога на дарение недвижимости был фиксированным. С 2026 года введена прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов: 13% — для дохода до 2,4 млн рублей; 15% — для дохода свыше 2,4 млн рублей.

Для нерезидентов ставка составляет 30%.